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      關于轉發川工審辦字[2013]13號的通知
      來源:樂山市總工會  時間:2013年07月02日  瀏覽次數:7716
       

       

      關于轉發川工審辦字〔201213號的通知

       

      樂工審辦〔20136

       

      各縣(市、區)總工會、樂山高新區工會、峨眉山—樂山大佛景區管委會工會、市級系統工會、市屬基層工會:

      現將四川省總工會經審會《關于轉發全總經審會〈工會專項資金審計暫行辦法〉、〈工會審計整改督查暫行辦法〉、〈關于規范工會票據審計工作的規定〉的通知》(川工審辦字〔201213號)轉發給你們,請各單位認真學習領會文件的要求,遵照貫徹執行。

       

       

      樂山市總工會經審辦

      201371

      關于轉發全總經審會

      《工會專項資金審計暫行辦法》、《工會審計

      整改督查暫行辦法》、《關于規范工會

      票據審計工作的規定》的通知

       

      川工審辦字〔201213

       

      各市(州)總工會,省產業(局)、企業集團(公司)工會經審會(組):

      現將全總經審會《關于印發〈工會專項資金審計暫行辦法〉的通知》(工審會字[2012]7號)、《關于印發〈工會審計整改督查暫行辦法〉的通知》(工審會字[2012]8號)、《關于印發〈關于規范工會票據審計工作的規定〉的通知》(工審會字[2012]9號)轉發給你們,請各單位學習領會文件的要求,認真貫徹執行。

       

       

                         四川省總工會經費審查委員會辦公室

                                  20121127

       

      工會專項資金審計暫行辦法

       

      第一條  為切實加強對工會專項資金收入、管理、使用情況的審計監督,保證專項資金的安全、合規和效益,根據《中國工會審計條例》和全國總工會有關專項資金使用管理辦法等規定制定本辦法。

      第二條  本辦法所稱工會專項資金審計,主要是指工會經費審查委員會(以下簡稱“經審會”)對上級工會撥入、本級工會預算安排、政府財政或相關部門撥入、企事業單位及個人捐贈等匯集的專項幫扶資金、送溫暖資金、勞模專項資金、救災慰問款等具有特定用途的資金組織實施的審計。

      第三條  經審會負責對本級及下一級工會專項資金實施審計監督,必要時可根據專項資金的撥付去向進行延伸審計。

      第四條  經審會根據工作計劃,在開展工會經費預算執行情況審計時對工會專項資金一并進行審計;或因工作需要,也可單獨組織實施專項審計;在對下級工會檢查專項資金時可與相關的業務部門和財務部門人員聯合完成?!?SPAN lang=EN-US>

      第五條  經審會組織實施專項資金審計時,被審計單位應當提供專項資金年度預算安排及其運作流程,項目資金申請、撥付、結算的資料,專項資金管理辦法等內部控制制度和與專項資金相關的文件等會計資料及其他資料。

      第六條  被審計單位應當對其所提供全部資料的真實性和完整性作出書面承諾。

      第七條  審計人員依據專項資金的性質、特定用途和撥付環節等情況,通過審查財務資料、專項資金分配方案、有關文件和會議記錄,采取向相關單位和個人進行調查、詢問等方式開展審計,其審計的主要內容包括:

      (一)專項資金管理是否遵循國家、工會的相關規定及工會內部控制制度;

      (二)專項資金收入是否全部入賬,現金和銀行存款是否賬實相符;

      (三)專項資金撥付使用是否按規定用途??顚S?,審批、簽收等手續是否健全,票據管理是否完善,有無截留、挪用資金和虛列支出等問題;

      (四)根據專項資金規定對該專項資金取得的經濟、社會效益,以及推動工會重點工作開展的情況進行評價。

      第八條  經審會在實施工會經費收支審計時對專項資金一并進行審計的,應將審計結果在審計報告中予以披露;若對專項資金組織專項審計的,應將審計報告報送同級工會相關領導和部門。

      第九條  經審會在專項資金審計中發現的重大問題,應當向同級工會委員會和上一級工會經審會報告。

      第十條  本辦法由中華全國總工會經費審查委員會負責解釋。各級工會經審會可根據本辦法制定具體實施細則。

      第十一條  本辦法自發布之日起施行。

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

      工會審計整改督查暫行辦法

       

      第一條  為健全工會審計監督制度,促進審計決定和審計意見的整改落實,提高審計工作質量和效率,根據《中國工會審計條例》,制定本暫行辦法。

      第二條  審計整改督查是工會經費審查委員會(以下簡稱經審會)對被審計單位落實審計決定和審計意見的情況進行的檢查和回訪。

      第三條  經審會負責組織實施審計整改督查工作。

      第四條  審計整改督查的主要內容:

      (一)被審計單位執行審計決定的情況;

      (二)被審計單位對審計意見的整改落實情況;

      (三)被審計單位對移送處理事項的落實情況;

      (四)被審計單位對審計建議的處理情況。

      第五條  被審計單位存在的一般性問題,可在下一次對該單位審計時進行審計整改督查。

      第六條  被審計單位存在下列情況之一的,應當單獨采取實地檢查方式進行審計整改督查:

      (一)存在嚴重違法違規問題的;

      (二)明確提出對審計決定和審計意見不采取整改措施的;

      (三)在規定期限內未提交書面整改報告的;

      (四)對審計決定和審計意見的整改不充分的;

      (五)對審計決定和審計意見的整改措施不適當的;

      (六)對審計決定和審計意見的整改要求有異議或誤解的;

      (七)非定期審計項目;

      (八)經審會認定的其他情況。

      第七條  采取實地檢查方式進行審計整改督查的,經審會應當自收到被審計單位出具的整改報告之日起90日內實施審計整改督查;未收到整改報告的,應當自出具審計報告之日起120日內實施審計整改督查。

      第八條  采取實地檢查方式進行審計整改督查的,經審會應當提前3個工作日向被審計單位送達《審計整改督查通知書》,說明審計整改督查的方式、需要提供的資料以及時間安排等事項。

      第九條  審計整改督查應當編制《審計工作底稿》。

      第十條  審計整改督查工作完成后應當撰寫《審計整改督查報告》?!秾徲嬚亩讲閳蟾妗分饕ㄒ韵聝热荩?SPAN lang=EN-US>

      (一)審計項目名稱、審計依據、審計時間、審計方式等;

      (二)被審計單位對審計決定及審計意見的整改落實情況;

      (三)對被審計單位整改落實情況的評價;

      (四)整改督查工作中發現的主要問題及處理意見。

      第十一條  對某些不能在規定期限內整改完畢的審計事項,被審計單位應當提出書面申請,經審會審查同意后適當延長整改期限。延長整改期限最長不超過90日。

      第十二條  審計整改督查工作應當納入經審會年度工作計劃。

      第十三條  經審會發現被審計單位整改措施不當或整改不充分的,應當予以指導,提出二次整改意見和整改期限;對未按審計決定和審計意見進行整改的,經審會應當予以批評并責令改正;對仍拒不整改的,給予通報批評直至追究相關人員的責任。

      第十四條  各省級工會經審會可以根據本暫行辦法的規定,結合實際情況,制定具體實施辦法。

      第十五條  本暫行辦法由中華全國總工會經費審查委員會負責解釋。

      第十六條  本暫行辦法自發布之日起施行。

       

       

       

       

       

       

       

      關于規范工會票據審計工作的規定

       

      第一條  為規范工會票據審計工作,進一步嚴肅財經紀律,遏制涉票違法違規事項的發生,維護工會正常的經濟秩序,制定本規定。

      第二條  本規定所指票據包括發票和財政票據。發票按照稅收征管范圍劃分為國稅、地稅發票。財政票據分為政府非稅收入票據和其他財政票據。

      發票是指在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。

      財政票據是指國家機關、事業單位、社會團體、經法律法規授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構在依法履行或代行政府職能、提供社會公共服務過程中,向管理和服務對象開具的由財政部門統一印制的收款憑證。

      第三條  各級工會和工會企事業單位在采購貨物,接受加工、修理修配勞務時應索取國稅機關監制的發票;在接受交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、餐飲娛樂等服務和銷售不動產、轉讓無形資產時應索取地稅機關監制的發票;支付各級國家機關、事業單位、社會團體以及其他組織非稅收入和其他收入時,應取得財政部門批準的政府非稅收入票據和其他財政票據。

      第四條  不合規票據和假票據是指違反《中華人民共和國發票管理辦法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《關于清理整合中央財政票據的通知》等法規印制、領購、開具、取得的票據。不合規票據和假票據的主要特點如下:

      (一)非正式票據;

      (二)私自印制、偽造、變造、過期作廢的票據;

      (三)內容不真實,虛構經濟業務;

      (四)以其他憑證代替;

      (五)擴大使用范圍;

      (六)未加蓋財務印章或發票專用章;

      (七)項目填寫不全,字跡不清楚,自行涂改;

      (八)其他不符合法律法規規定的票據。

      第五條  按照全面審計、突出重點的原則,經審會應將工會機關及工會企事業單位的日常公用經費支出、管理費用、工程建設、物資采購等方面的票據作為票據審計的重點范圍。

      第六條  在票據審計工作中,一方面要發現和查處票據違法違規問題,另一方面要對是否按照《會計基礎工作規范》等法律法規的要求建立健全相關內部控制制度予以關注。對于沒有建立票據審核、報銷等相關內部控制制度或者相關內部控制制度未落實的,應當在審計報告中予以披露并提出改進意見或建議。

      第七條  在票據審計工作中應當并督促財務人員充分利用下列手段鑒別票據的真偽:

      (一)稅務機關提供的票據網絡查詢、電話查詢;

      (二)票面防偽信息;

      (三)工商管理機關提供的出票企業基本信息網絡查詢;(四)提請稅務機關鑒定。

      第八條  應當根據被審計單位原始憑證的數量和審計資源合理確定抽查票據的比例和金額起點,提高審計效率。

      第九條  進行票據審計時,應當適當抽取部分發票,檢查該經濟業務的真實性;對于發現的假票據,應當對其經濟業務的真實性進行審計。

      第十條  應當根據《中國工會審計條例》的有關規定,充分考慮違法違規票據的金額和性質,根據情節輕重提出相應的審計意見。

      (一)對使用不合規票據和假票據(未虛構經濟業務的)報銷的,被審計單位應當改正錯誤做法。同時要建立健全相關內部控制制度,責成財務部門有關業務人員嚴格票據管理,避免類似問題的再次出現。對經教育、培訓仍不能嚴格執行國家票據管理規定的,被審計單位應選派具有職業能力的人員從業。

      (二)對使用假票據并虛構經濟業務,情節較輕的,被審計單位對當事人應進行批評教育及經濟處罰;情節嚴重的,被審計單位對當事人應進行經濟處罰或紀律處分。

      (三)構成犯罪的,按有關程序移送有關部門處理。

      第十一條  本規定由中華全國總工會經費審查委員會負責解釋。

      第十二條  本規定自發布之日起施行。

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